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一般納稅人公司應納稅費總結



一、 與是否開展經營無關的稅費

1. 社保

非廈門戶口每人每月574.6元、廈門戶口每人每月688.64元,由個人承擔約30%、公司承擔70%。新成立企業也可暫緩參保,待稅務局催促后再辦理。

2. 工會經費

按公司實際發放的月工資總額0.4%繳納。每月計征。

3. 殘障金

按公司申報的在職人員人數計征,每人每月約15元。第二年8月份統一征收上一年全年殘障金。

4. 年度審計

企業所得稅第三方審計,由稅務局抽查,約1600元/年起。以稅務局通知為準。

5. 會計代理費用

每年6000元。

二、 與經營活動有關的稅費

1. 增值稅及附加

貨物類:按毛利金額的17.92%征收。即,毛利金額=銷售額-進貨成本。

服務類:按毛利金額的6.72%征收。即,毛利金額=開票額-外購服務金額。

運輸類:按毛利金額的11.20%征收。即,毛利金額=開票額-運輸成本。

要求在開票當月月底前取得進項增值稅專用發票。年度總體稅負率不低于銷售額的1~2%。

廣告類、娛樂類收入,按毛利再加征3%的文化事業建設費。

2. 企業所得稅

按利潤總額的25%征收。按季度預繳,年末再統一匯算清繳。

其中:年利潤小于100萬的,企業所得稅稅率可優惠至5%,100~300萬的優惠至10%。

利潤總額=收入總額-成本費

成本費用是指進貨成本、人員工資等各類費用,均需有正規發票。

3. 其他(忽略)

 


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